Dichiarazione del coniuge e delle persone a carico nella dichiarazione dei redditi

Le cose cambiano. Eventi della vita come matrimoni e separazioni, nascite e decessi, malattie e incapacità possono tutti influenzare la dichiarazione dei familiari nella dichiarazione dei redditi. Infatti, fare queste richieste può essere tra le parti più confuse della dichiarazione dei redditi annuale, il T1. 

Per queste ragioni, i professionisti e chi prepara le tasse da solo dovrebbero prendersi il tempo per studiare la Schedule 5 – Importi per coniuge o partner convivente e persone a carico. È il modulo elettronico utilizzato per richiedere i familiari a carico, ed è una buona idea stamparlo per la revisione, anche se si utilizza un software per presentare la dichiarazione. Ecco cosa devi sapere.

Perché è importante farlo correttamente

Cominciamo con l'obiettivo finale in mente. Dichiarare correttamente il reddito del coniuge e delle persone a carico influenzerà altre disposizioni all'interno e all'esterno della dichiarazione dei redditi, inclusa l'idoneità ai crediti d'imposta e ai benefici sociali come il Canada Dental Care Plan. Quindi questo può influenzare il flusso di cassa in futuro.

Le seguenti sono domande frequenti riguardo alla dichiarazione dei familiari stretti.

Chi è un coniuge ai fini fiscali? In primo luogo, il termine coniuge si riferisce a qualcuno con cui il contribuente è legalmente sposato. Include anche un coniuge o partner convivente, ovvero qualcuno che vive in una relazione coniugale con il contribuente per almeno 12 mesi consecutivi. Tuttavia, quel periodo di 12 mesi non è rilevante se la coppia ha un figlio con cui vive insieme alla fine dell'anno. È anche importante notare che il coniuge può essere qualcuno dello stesso sesso o di sesso opposto.  

Il coniuge deve essere residente in Canada? Non necessariamente. Un coniuge include anche qualcuno che vive temporaneamente fuori dal Canada ma è ancora considerato residente ai fini della dichiarazione dei redditi (un "residente presunto") secondo la Canada Revenue Agency (CRA). È anche possibile richiedere un coniuge non residente. In ciascuno di questi scenari, è possibile fare una richiesta per l'importo del coniuge. 

Dove viene fatta la richiesta? Devi completare la Schedule 5 e poi fare la richiesta alla riga 30300 della dichiarazione dei redditi. Ecco cosa è importante e spesso frainteso: la richiesta dipenderà dall'entità del reddito netto mondiale del coniuge. Pertanto, assicurati di dichiarare tutto il reddito del coniuge da tutte le fonti.  

Quali trappole si presentano nella dichiarazione del reddito del coniuge? Ai fini dell'importo del coniuge, si dichiara il reddito netto dalla riga 23600 della dichiarazione dei redditi del coniuge, ovvero dopo importanti deduzioni come RRSP o spese per l'assistenza all'infanzia.  

Se ti sei sposato, hai iniziato a vivere insieme durante l'anno o hai ripreso a vivere insieme, ed eravate ancora insieme il 31 dicembre dell'anno fiscale, devi includere il reddito netto del coniuge per l'intero anno nel calcolo per questa richiesta. Questo è spesso una sorpresa per le coppie.

Se vi siete separati in modo permanente e non vivevate insieme il 31 dicembre, utilizzate solo il reddito netto del vostro ex coniuge fino alla data di separazione.  

Come la separazione influisce sulle tue tasse

Nell'anno della separazione, ci sono altre questioni da considerare. Se hai effettuato pagamenti di mantenimento al tuo ex, ad esempio, richiedi i pagamenti di mantenimento o l'importo del coniuge, a seconda di quale sia più vantaggioso per te. Il destinatario dei pagamenti di mantenimento deve includerli nel reddito e ciò significa pagare le tasse. Molte persone non sono preparate per questo e per il fatto che potrebbero essere richieste rimesse fiscali trimestrali durante l'anno. Una deduzione per un piano di risparmio pensionistico registrato (RRSP) può aiutare.  

Per il genitore che ha la custodia dei figli, è importante notare che il mantenimento dei figli non è né tassabile per il destinatario né deducibile per il pagatore. Tuttavia, esiste una possibile richiesta "equivalente al coniuge", nota come Importo per le persone a carico idonee. Ogni famiglia è autorizzata a una sola richiesta e la persona a carico deve "vivere abitualmente" con l'individuo che la sostiene. La persona a carico non ha bisogno di vivere in Canada. Può essere un "residente presunto" che vivrebbe con te quando non è a scuola o vive all'estero.  

Questa richiesta non può essere divisa con qualcun altro per la stessa persona a carico. Tuttavia, se ci sono due figli di una coppia separata che hanno l'affidamento congiunto, ciascun genitore può fare la richiesta per un figlio diverso. 

Richiedere spese per l'assistenza all'infanzia

Nel caso della richiesta di una deduzione per le spese di assistenza all'infanzia, è la persona con il reddito netto più basso che deve richiedere queste spese. Il percettore di reddito più alto potrebbe essere in grado di fare una richiesta limitata in determinate circostanze: se il percettore di reddito più basso frequentava la scuola a tempo pieno o part-time, o non era in grado di occuparsi dei bambini per almeno due settimane a causa di un'infermità o ricovero in ospedale o confinamento a letto o su sedia a rotelle, o reclusione. Il percettore di reddito più alto sarà soggetto a queste restrizioni anche se la coppia era separata e viveva separatamente alla fine del 2025 e per almeno 90 giorni a partire dal 2025, ma si è riconciliata entro i primi 60 giorni del 2026.

Il figlio a carico per il quale sono state sostenute le spese di assistenza all'infanzia deve aver avuto meno di 16 anni di età in qualche momento dell'anno, a meno che quel figlio non avesse un'infermità mentale o fisica.

Pianifica in anticipo per i risparmi fiscali

Il massimo che puoi richiedere per il 2025 è $16.129 se il reddito netto del tuo coniuge è zero. Ridurrai tale importo dollaro per dollaro per qualsiasi importo di reddito netto. Per queste ragioni, spesso può avere senso far fare al coniuge contributi RRSP. La deduzione RRSP ridurrà il reddito netto per questi scopi.

Inoltre, il coniuge con reddito più elevato può scegliere di dichiarare i dividendi ricevuti dal coniuge, se così facendo l'importo del coniuge viene creato o aumentato. Sarai in grado di utilizzare il credito d'imposta sui dividendi per ridurre il reddito imponibile del percettore di reddito più alto, un credito che altrimenti andrebbe sprecato sulla dichiarazione del percettore di reddito più basso.

Inoltre, poiché i dividendi sono "maggiorati" quando vengono dichiarati, possono avere un effetto amplificato su altre disposizioni testate sul reddito nella dichiarazione, specialmente per i percettori di reddito più bassi. Ad esempio, le tariffe giornaliere nelle case di cura o il Supplemento di reddito garantito si basano sul reddito netto dell'individuo.    

Se il tuo coniuge soffre di un'infermità, potresti essere in grado di richiedere un importo aggiuntivo di $2.687. Questo è l'argomento del mio prossimo articolo. Ci vediamo la prossima volta.

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