Податкова реформа Японії на 2026 фінансовий рік пропонує окреме оподаткування для діяльності з торгівлі криптовалютою

Коротко:

• Податкова реформа Японії позиціонує криптовалюту як фінансові інструменти, застосовуючи окреме оподаткування лише до спотової торгівлі, деривативів та ETF.
• Положення про триорічне перенесення збитків відповідає режиму валютних та фондових операцій, але забороняє міжкатегорійну агрегацію.
• Стейкінг, винагороди за кредитування та операції з NFT залишаються виключеними з окремого оподаткування згідно з поточним проєктом.
• Визначення конкретних криптоактивів обмежує сферу реформи біржами, зареєстрованими відповідно до Закону про біржі фінансових інструментів.

Ліберально-демократична партія Японії та Асоціація відновлення Японії представили план податкової реформи на 2026 фінансовий рік 19 грудня, позиціонуючи криптовалютні активи як легітимні фінансові інструменти для нагромадження багатства. 

Пропозиція запроваджує окреме оподаткування для конкретних криптовалютних транзакцій, включаючи спотову торгівлю, деривативи та біржові інвестиційні фонди, з положеннями про триорічне перенесення збитків. 

Однак структура виключає певні види діяльності, такі як стейкінг та винагороди за кредитування, які можуть залишитися під загальними правилами оподаткування.

Сегреговане оподаткування обмежене конкретними типами транзакцій

План податкової реформи розрізняє різні види діяльності з криптовалютою, застосовуючи окреме оподаткування лише до визначених категорій транзакцій. 

Спотова торгівля, операції з деривативами та криптовалютні ETF підпадають під нову структуру оподаткування, подібну до існуючих систем для акцій та взаємних фондів. 

План вказує на "інший напрямок для податкової системи віртуальних валют (криптоактивів)" порівняно з попередніми підходами, що однаково розглядали криптовалютний дохід.

Дохід від стейкінгу, кредитування та інших видів діяльності, заснованих на винагородах, залишається за межами окремої податкової структури. 

Ці транзакції генерують винагороди через утримання активів, а не через цінові коливання, створюючи фундаментальну відмінність в їхній економічній природі. План вказує, що ці види діяльності, ймовірно, збережуть свою поточну класифікацію під комплексним оподаткуванням як різні доходи.

Реформа також створює невизначеність щодо невзаємозамінних токенів, які не отримали явної згадки в пропозиції. За словами експертів, "дохід від продажу та купівлі NFT може продовжувати підлягати комплексному оподаткуванню як різний дохід." 

Це створює технічний парадокс, оскільки криптовалюти та NFT мають схожі блокчейн-основи, але стикаються з розбіжними податковими класифікаціями.

Триорічне перенесення збитків відповідає традиційним цінним паперам

План дозволяє переносити криптовалютні збитки на три послідовні роки, узгоджуючись з режимом, наданим валютним та фондовим збиткам. 

План стверджує, що "збитки, пов'язані з операціями з віртуальною валютою, дозволяється переносити на три роки," відповідаючи положенням для традиційних цінних паперів. Нове положення усуває існуючі обмеження, дозволяючи більш гнучке податкове планування протягом кількох фіскальних періодів.

Однак структура забороняє агрегування криптовалютних збитків з іншими інвестиційними категоріями, незважаючи на подібний режим окремого оподаткування. 

Експерти зазначають, що "навіть якщо воно оподатковується окремо, загальний діапазон прибутків і збитків суворо розділений для кожного типу доходу." Кожен клас активів зберігає окремі розрахунки прибутків і збитків, запобігаючи міжкатегорійним стратегіям податкової оптимізації.

Реформа вимагає від криптовалютних бірж подавати звіти про транзакції податковим органам, створюючи інфраструктуру для точної перевірки доходів. 

План "чітко визначає систему для біржових компаній подавати звіти до податкової служби" для підтримки впровадження. Посилені зобов'язання щодо звітності можуть збільшити попит на спеціалізовані інструменти розрахунку, оскільки інвестори стикаються з більш складними вимогами до подання.

Обмеження сфери застосування та міркування щодо податку на виїзд

План посилається на "визначені криптоактиви" без визначення конкретних валют або критеріїв кваліфікації. 

Ця термінологія свідчить, що структура застосовується виключно до криптовалют, "якими керують компанії, зареєстровані в рамках Закону про фінансові інструменти та біржі." 

Позначення означає, що регуляторний нагляд визначить, які цифрові активи отримають режим окремого оподаткування, а не застосовуватиметься універсально.

Реформа може також запровадити податок на виїзд для криптовалютних активів, коли інвестори переїжджають за кордон. 

Експерти спостерігають, що "якщо криптоактиви організовані як фінансові інструменти відповідно до Закону про фінансові інструменти та біржі, і їхній статус згідно з податковим законодавством переглядається," нереалізовані прибутки можуть підлягати оподаткуванню при виїзді. Це відповідатиме існуючому режиму для акцій, що перевищують певні пороги.

Деталі впровадження залишаються в очікуванні майбутнього законодавства та регуляторних вказівок. План надає напрямок наміру, залишаючи конкретні механізми, стандарти кваліфікації та процедури впровадження для подальшого юридичного розвитку.

Стаття "Податкова реформа Японії на 2026 фінансовий рік пропонує окреме оподаткування для діяльності з торгівлі криптовалютою" вперше з'явилася на Blockonomi.