[Запитайте податкового експерта] Що платникам податків потрібно знати про витрати, які підлягають вирахуванню

Я часто отримую запитання від платників податків про те, що вони можуть і не можуть заявляти як бізнес-витрати. Бюро внутрішніх доходів (BIR) нещодавно випустило Меморандум про доходи (RMC) № 81-2025, щоб роз'яснити правила щодо витрат, які підлягають відрахуванню, відповідно до Розділу 34(A)(1)(a) Національного кодексу внутрішніх доходів 1997 року. Хоча ці правила не є новими, циркуляр підкреслює жорстку позицію BIR: відрахування повинні повністю відповідати чинному законодавству, особливо під час підготовки щорічних декларацій про прибутковий податок (ITR).

Відрахування не є автоматичними. Вони повинні бути обґрунтованими та належним чином підтвердженими. Цей циркуляр є своєчасним нагадуванням для всіх платників податків про необхідність ретельної підготовки та уникнення непотрібних ризиків.

Кого охоплює RMC 81-2025?

RMC 81-2025 застосовується до платників податків, які обчислюють свій прибутковий податок на основі чистого оподатковуваного доходу. Це робить правильне застосування відрахувань вирішальним для визначення правильної суми податку. Платники податків, охоплені Податковим кодексом, включають:

• Фізичні особи, які ведуть бізнес або займаються професійною діяльністю
• Іноземні громадяни, які ведуть бізнес на Філіппінах
• Члени професійних партнерств
• Вітчизняні корпорації
• Освітні заклади та лікарні
• Державні корпорації
• Резидентські іноземні корпорації

Які витрати можна відрахувати?

Щоб мати право на відрахування, витрата повинна відповідати всім чотирьом законодавчим вимогам згідно з Податковим кодексом:

1. Звичайні та необхідні – загальноприйняті та доречні для вашого бізнесу або професії.
2. Сплачені або понесені протягом оподатковуваного року – узгоджені з періодом подання ITR.
3. Пов'язані з торгівлею, бізнесом або професією – безпосередньо пов'язані з отриманням доходу.
4. Належним чином підтверджені – підтримані квитанціями, рахунками-фактурами, контрактами та/або іншими достатніми доказами.

Невиконання будь-якої з цих вимог є достатньою підставою для BIR відхилити відрахування.

Розуміння "звичайних та необхідних"

Витрата підлягає відрахуванню лише якщо вона є обома:

• Звичайна – звична та прийнята у вашій сфері бізнесу
• Необхідна – доречна та корисна для отримання доходу

Витрата, яка відповідає лише одному критерію, не кваліфікується.

Підготовка вашої ITR відповідно до RMC 81-2025

Щоб мінімізувати ризик відхилених відрахувань, дефіцитних податків або штрафів, платникам податків рекомендується:

• Переглянути всі витрати, щоб підтвердити, що вони є звичайними та необхідними
• Узгодити кожну витрату з оподатковуваним роком, коли вона була понесена або сплачена
• Класифікувати витрати відповідно до того, чи стосуються вони оподатковуваного, звільненого або доходу, що підлягає кінцевому оподаткуванню
• Зібрати, організувати та зберігати підтвердні документи, такі як офіційні квитанції, рахунки-фактури та контракти
• Продемонструвати чіткий зв'язок з бізнесом для кожної витрати

Ретельна підготовка не лише забезпечує відповідність, але й робить подання вашої ITR більш точним та ефективним. Заявлення про відрахування – це більше, ніж арифметика; це питання належної документації та дотримання відповідних законів, правил та нормативів. – Rappler.com

ACG є найнадійнішою консалтинговою фірмою з податкових питань на Філіппінах, що надає послуги з податкової стратегії, відповідності та консультування з питань політики багатонаціональним корпораціям, іноземним інвесторам та урядовим установам. Маючи сильну присутність в Азії та розширювану глобальну мережу, ACG продовжує заповнювати прогалину між міжнародними інвесторами та динамічним філіппінським ринком. Щоб дослідити можливості партнерства або приєднатися до глобальних ініціатив ACG щодо просування інвестицій, ПРОКОНСУЛЬТУЙТЕСЯ З ACG, або ви також можете надіслати електронний лист на адресу consult@acg.ph.